Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là sắc thuế gián thu quan trọng nhất đối với doanh nghiệp tại Việt Nam. Hiểu đúng về cơ chế tính thuế và quy trình hoàn thuế sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu dòng tiền đáng kể.
1. Hai phương pháp tính thuế GTGT
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Được hoàn thuế khi số thuế đầu vào lớn hơn đầu ra liên tục 3 tháng
Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
- Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo từng ngành nghề
2. Thuế suất GTGT năm 2024
- 0%: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; vận tải quốc tế
- 5%: Nước sạch sinh hoạt, thuốc chữa bệnh, phân bón, thiết bị y tế…
- 10%: Hàng hóa, dịch vụ thông thường không thuộc 2 nhóm trên
Lưu ý: Thuế suất GTGT giảm từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng được gia hạn đến hết năm 2024 theo Nghị quyết của Chính phủ.
3. Thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT
- Kê khai theo tháng: Hạn ngày 20 tháng sau
- Kê khai theo quý: Hạn ngày 30 tháng đầu quý sau
- Doanh nghiệp mới thành lập: Kê khai theo tháng trong 12 tháng đầu
4. Những sai lầm phổ biến khi kê khai GTGT
- Không kê khai đầu vào đúng kỳ (hóa đơn quá 6 tháng không được khấu trừ)
- Kê khai sai mã hàng hóa dẫn đến áp sai thuế suất
- Thiếu hồ sơ chứng từ cho hàng hóa dịch vụ đầu vào
- Không kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu đúng thời điểm
Thái Phong Tax hỗ trợ doanh nghiệp rà soát hồ sơ kê khai GTGT định kỳ, tối ưu khấu trừ đầu vào và tư vấn hoàn thuế GTGT nhanh nhất theo quy định pháp luật.