Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tiếp tục có những điều chỉnh quan trọng trong năm 2024. Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời để tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế.
1. Thuế suất thuế TNDN hiện hành
- 20%: Thuế suất phổ thông áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp
- 32% – 50%: Doanh nghiệp khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm
- 10% – 17%: Doanh nghiệp được ưu đãi thuế (khu công nghệ cao, vùng khó khăn…)
2. Quy định về thuế TNDN tối thiểu toàn cầu
Từ năm 2024, Việt Nam áp dụng Thuế Bổ sung Tối thiểu Nội địa (QDMTT) theo Trụ cột 2 của BEPS. Điều này ảnh hưởng đến:
- Các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu toàn cầu từ 750 triệu EUR trở lên
- Mức thuế tối thiểu hiệu quả 15% trên lợi nhuận
- Doanh nghiệp nước ngoài đang hưởng ưu đãi thuế dưới 15% sẽ phải nộp thuế bổ sung
3. Chi phí được trừ và không được trừ
Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
- Chi phí lương, thưởng có đủ chứng từ và thực trả
- Chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng chế độ
- Chi phí lãi vay không vượt quá 30% EBITDA
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị không quá 15% tổng chi phí hợp lý
Chi phí không được trừ phổ biến:
- Tiền phạt vi phạm hành chính, vi phạm hợp đồng
- Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
- Trích lập dự phòng không đúng quy định
4. Tạm nộp thuế TNDN theo quý
Doanh nghiệp có nghĩa vụ:
- Tạm nộp thuế TNDN 4 quý (quý 1, 2, 3, 4)
- Tổng 3 quý đầu năm tạm nộp không được thấp hơn 75% quyết toán cả năm
- Quyết toán thuế TNDN hạn chót: 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Để tối ưu thuế TNDN hợp pháp và tránh rủi ro thanh tra, hãy để Thái Phong Tax đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn. Chúng tôi rà soát toàn bộ hồ sơ chi phí và tư vấn kế hoạch thuế phù hợp.